Налог самозанятого 4% или 6%: когда применяется каждая ставка

Простое объяснение ставок НПД: 4% с физлиц и 6% с организаций и ИП.

Главное правило

Ставка зависит не от того, чем вы занимаетесь, а от того, кто является покупателем по сделке. Доход от физического лица облагается по ставке 4%. Доход от организации или ИП — по ставке 6%.

Пример

Если мастер продал изделие обычному покупателю напрямую, применяется ставка 4%. Если то же изделие оплачивает организация или индивидуальный предприниматель как контрагент, применяется 6%.

Что указать в «Моём налоге»

При продаже компании или ИП нужно выбрать соответствующий тип покупателя и указать его ИНН. Именно эти данные помогают правильно определить ставку и сформировать чек.

Не путайте ставку и комиссию площадки

Комиссия маркетплейса или расходы на доставку сами по себе не превращают 6% в 4% и не являются отдельной ставкой НПД. Для налога важны правила признания дохода и тип покупателя.

Пример расчёта для двух заказов

Мастер получил 5 000 ₽ от частного покупателя и 8 000 ₽ за заказ организации. До применения налогового вычета ориентир налога — 200 ₽ и 480 ₽ соответственно, всего 680 ₽. Это проверочный расчёт; фактическое начисление нужно смотреть в «Моём налоге».

Ставку определяет заказчик по сделке, а не название банка и не сам факт перевода с карты. Если за компанию переводит её сотрудник или деньги перечисляет посредник, сначала выясните, кто является покупателем по документам. Не выбирайте тип «физлицо» только потому, что в выписке видно имя человека.

• Уточните статус покупателя до формирования чека.
• Для компании сверяйте ИНН с договором.
• Не меняйте ставку, чтобы компенсировать комиссию банка.